¿Qué medidas se pueden adoptar para reducir el importe de la declaración de IRPF? A continuación le detallamos algunos consejos para disminuir el coste fiscal de su renta 2019:
- Deducción por inversión en adquisición de vivienda habitual
Sólo en el caso en que haya adquirido su vivienda antes del año 2013 podrá aplicar esta deducción. En este caso, los pagos efectuados en el ejercicio por amortización de capital e intereses del préstamo hipotecario, hasta el límite de 9.040 euros, disfrutarán de una deducción del 15%.
- Deducción para profesionales y empresarios que trabajen desde casa
Si se trabaja desde casa, este año, seguirán siendo deducibles los gastos de titularidad del inmueble (IBI, comunidad, etc.). Respecto a los suministros, sólo serán deducibles aquellos en los que el obligado tributario pruebe la contribución a la actividad económica desarrollada (la resolución del TEAC de fecha 10-09-2015, de unificación de criterio, estableció que, la sola proporción en función de los metros cuadrados de la vivienda afectos a la actividad no serviría para vincular la deducibilidad de los gastos por suministros, pero podría, en su caso, servir un criterio combinado de metros cuadrados con los días laborables de la actividad y las horas en que se ejerce dicha actividad en el inmueble). Desde 2018, con la entrada en vigor de la nueva Ley de Autónomos (Ley 6/2017), la deducción de estos gastos tienen un límite del 30%.
En el caso de las dietas, para los empresarios y profesionales que se vean obligados a pagar estancia, manutención o gastos de viaje, por encontrarse trabajando fuera de su domicilio habitual, podrán deducirse este gasto siempre que se posea la correspondiente factura, el pago se haya efectuado por medio electrónico, y el gasto esté directamente relacionado con el desarrollo de su actividad económica.
- Aportaciones a planes de pensiones y sistemas de previsión social
En 2019 las aportaciones realizadas para beneficiarse de esta reducción en la base imponible del IRPF serán como máximo de 8.000 euros anuales. Además, los contribuyentes cuyo cónyuge no obtenga rendimientos, o éstos sean inferiores a 8.000 euros anuales, podrán reducir de la base imponible del IRPF por las aportaciones realizadas a favor de su cónyuge, con el límite máximo de 2.500 euros anuales.
En relación con el rescate de las prestaciones, se mantiene la posibilidad de aplicar la reducción del 40% para el rescate en forma de capital de las aportaciones realizadas con antigüedad 31/12/2016 o anterior, solo si el rescate se realiza en el ejercicio en que se produzca la contingencia asegurada o en los dos ejercicios siguientes, por lo que si la causa que da lugar al cobro de la prestación se ha producido en el año 2019, deberá cobrar la prestación en forma de capital antes del 31 de diciembre de 2021.
Por tanto, si usted se jubiló durante el año 2017, y todavía no ha rescatado su sistema de previsión social en forma de capital, solamente podrá optar a disfrutar la reducción del 40% en el caso de hacerlo antes del 31 de diciembre de 2019.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales
Si ha transmitido en 2019 bienes o derechos, obteniendo un beneficio, sería conveniente, antes de fin de año, que valore el poder realizar minusvalías latentes que tenga en otros bienes o derechos, para compensar dichas ganancias y ahorrar en su tributación.
En la transmisión, por donación a descendientes, de un negocio familiar o participaciones sociales de una empresa familiar, la ganancia patrimonial generada no tributará siempre que dicha donación cumpliese con los requisitos para aplicar la reducción del 95% prevista en la normativa del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (reducción del 99% en el caso de la normativa andaluza).
- Deducción por donativos a entidades sin ánimo de lucro
Para el ejercicio 2019, las donaciones efectuadas a entidades acogidas a Ley 49/2002, tienen derecho a una deducción del 75% sobre los primeros 150 euros donados, y del 30% sobre el resto de la base de deducción. Este último porcentaje pasará a ser del 35% si el contribuyente, en los dos ejercicios inmediatos anteriores, ha realizado donaciones en favor de una misma entidad por importe igual o superior al del ejercicio anterior.
- Subvenciones y ayudas públicas
Las ayudas públicas tributaran en su IRPF en el ejercicio en que se haya percibido como ganancia patrimonial. Ahora bien, si la ayuda percibida lo es como compensación de defectos estructurales de construcción de la vivienda y se utiliza para reparar la misma, podrá importarse por cuartas partes, en el periodo impositivo en el que se obtenga y en los tres siguientes. El ejercicio de esta opción le facilitará diferir la tributación.
- Deducciones relacionadas con inversión en empresas de nueva o reciente creación
También dan derecho a deducción de un 30% en la cuota, la inversión o suscripción de acciones en empresas de nueva o reciente creación, siempre que se cumplan una serie de requisitos entre los que se encuentra la permanencia de las participaciones de al menos tres años y como máximo doce en el capital de la nueva sociedad y siempre que no supere el 40% de su capital, que además no debe tener más de 400.000 euros en fondos propios.
- Reducción de capital con devolución de aportaciones
Por último, si nos encontramos con el caso de una sociedad que no cotiza y ha reducido capital con devolución de aportaciones, o ha repartido prima de emisión, el reparto de dividendos antes de fin de año disminuirá el valor de las acciones hasta el límite del rendimiento del capital mobiliario efectivo en el momento de la reducción de capital con devolución de aportaciones.
Desde el Bufete Agüera & Fuentes quedamos a su disposición asesorarle sobre estas cuestiones así como para cualquier aclaración que necesite en materia de asesoramiento fiscal y tributario.
